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什么是欺詐發(fā)行股票、債券罪

欺詐發(fā)行股票、債券罪是指在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。

欺詐發(fā)行股票、債券罪構(gòu)成要件

(一)客體要件

本罪侵犯的客體是復(fù)雜客體，即國家對證券市場的管理制度以及投資者(即股東、債權(quán)人和公眾)的合法權(quán)益。

(二)客觀要件

1、行為人必須實施在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容的行為。

2、行為人必須實施了發(fā)行股票或公司、企業(yè)債券的行為。如果行為人僅是制作了虛假的招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法，而未實施發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券的行為，不構(gòu)成本罪。必須是既制作了虛假的上述文件，且已發(fā)行了股票和公司、企業(yè)債券的才構(gòu)成本罪。

3、行為人制作虛假的招股說明書、認(rèn)股書、公司債券募集辦法發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券的行為，必須達(dá)到一定的嚴(yán)重程度，即達(dá)到“數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的”，才構(gòu)成犯罪。

根據(jù)司法實踐，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追訴：

(1)發(fā)行數(shù)額在500萬元以上的。

(2)偽造、變造國家公文、有效證明文件或相關(guān)憑證、單據(jù)的。

(3)利用募集的資金進行違法活動的。

(4)轉(zhuǎn)移或者隱瞞所募集資金的。

(5)其他后果嚴(yán)重或有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形。

(三)主體要件

本罪的主體主要是單位。自然人在一定條件下也能成為犯罪的主體。

(四)主觀要件

本罪在主觀上只能依故意構(gòu)成，過失不構(gòu)成本罪。即行為人明知自己所制作的招股說明書、認(rèn)股書、債券募集辦法等不是對本公司狀況或本次股票、債券發(fā)行狀況的真實、準(zhǔn)確、完整反映，仍然積極為之者。因而本罪行為人的罪過實質(zhì)是詐欺募股或詐欺發(fā)行債券。

欺詐發(fā)行股票、債券罪認(rèn)定

(一)在實踐中應(yīng)注意區(qū)分本罪與詐騙罪的界限

1、主體要件不同。本罪的主體為特殊主體，即股份有限公司的發(fā)起人，股份有限公司、有限責(zé)任公司及企業(yè);而詐騙罪的主體為一般主體，主要是社會上一些不法分子打著公司的旗號，虛構(gòu)公司或者假冒其他公司實施的。

2、客觀方面不同。本罪主要是通過制作虛假的招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法來欺詐他人，而發(fā)行股票和債券往往是經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)的;詐騙罪發(fā)行股票、債券是非法的，未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，所謂招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法純屬偽造虛構(gòu)的。

3、兩罪主觀上都是故意的，但故意內(nèi)容和犯罪目的是不同的，詐騙罪的目的是非法占有他人財物，而非通過制作虛假的文件來發(fā)行股票和公司、企業(yè)債券募集資金。

4、客體也是不同的，詐騙罪侵犯是公私財產(chǎn)所有權(quán)，而本罪主要是侵犯了證券發(fā)行的管理秩序。

(二)本罪與集資詐騙罪的界限

本罪與集資詐騙罪都實施了欺騙他人的行為，但二者的區(qū)別是明顯的，表現(xiàn)在：

(1)犯罪主體不同。

本罪主體為特殊主體：即股份有限公司的發(fā)起人，股份有限公司、有限責(zé)任公司和企業(yè);而集資詐騙罪的主體則為一般主體，主要是社會上一些不法分子打著公司的旗號，虛構(gòu)公司、企業(yè)或假冒公司、企業(yè)實施的。

(2)主觀方面不同。

兩罪雖然在主觀上均為故意，但其內(nèi)容和目的有所不同。本罪有虛假發(fā)行股票或公司、企業(yè)債券的故意和非法募集資金的目的，而非法募集資金是由于籌建公司、企業(yè)或公司、企業(yè)本身的業(yè)務(wù)發(fā)展，不具有非法占有的目的;而集資詐騙罪則有非法占有他人財產(chǎn)的目的。即行為人具有將非法聚集的資金據(jù)為己有的目的。

(3)侵犯的客體不同。

本罪侵犯的是股東、債權(quán)人及社會公眾的利益和國家的證券市場管理制度;而集資詐騙罪侵犯的是公私財產(chǎn)所有權(quán)和國家金融管理制度。

(4)客觀方面不同。

本罪是違反公司法的規(guī)定，是在公司發(fā)行股票或公司、企業(yè)發(fā)行債券的領(lǐng)域內(nèi)犯罪，即以虛假方法制作虛假的招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券發(fā)行辦法來欺詐他人，發(fā)行股票、債券一般是通過有關(guān)部門審批后進行的;而集資詐騙罪可以采取多種方法，其行為人發(fā)行股票、債券是未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)而非法發(fā)行的。

(三)本罪與擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪的界限

擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪是指未經(jīng)公司法規(guī)定的有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，擅自發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。兩罪的共同點在于都違反公司法的規(guī)定，都侵犯了國家對證券市場的管理制度以及投資者、股東、社會公眾和債權(quán)人的利益、主觀上也都出于故意，但兩罪仍有明顯區(qū)別，表現(xiàn)在：

(1)主體不同。

本罪主體為特殊主體，即公司發(fā)起人，股份有限公司、有限責(zé)任公司或企業(yè);而擅自發(fā)行股票、債券罪的主體是一般主體、凡達(dá)到刑事責(zé)任年齡并具備刑事責(zé)任能力的自然人或單位均可構(gòu)成該罪主體。

(2)客觀方面不同。

本罪行為人是以制作虛假的招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券發(fā)行辦法并且一般是經(jīng)過主管部門批準(zhǔn)而發(fā)行股票、債券;而擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪是未經(jīng)批準(zhǔn)而發(fā)行股票、債券，即行為人發(fā)行股票、債券的行為在程序上不合法，本身不具有制作虛假募資文件的欺詐性、強調(diào)的是未經(jīng)審批的擅自發(fā)行股票、債券行為。如果行為人既實施了擅自發(fā)行股票、債券行為，又采用制作虛假的招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法發(fā)行股票或公司、企業(yè)債券的，對此，應(yīng)從其中一罪從重處罰，不實行數(shù)罪并罰。

欺詐發(fā)行股票、債券罪量刑標(biāo)準(zhǔn)

在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法等發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券、存托憑證或者國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額特別巨大、后果特別嚴(yán)重或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上有期徒刑，并處罰金。

控股股東、實際控制人組織、指使實施前款行為的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集資金金額百分之二十以上一倍以下罰金；數(shù)額特別巨大、后果特別嚴(yán)重或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上有期徒刑，并處非法募集資金金額百分之二十以上一倍以下罰金。

單位犯前兩款罪的，對單位判處非法募集資金金額百分之二十以上一倍以下罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照第一款的規(guī)定處罰。

欺詐發(fā)行股票、債券罪立案標(biāo)準(zhǔn)

在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

1、發(fā)行數(shù)額在五百萬元以上的;

2、偽造、變造國家公文、有效證明文件或相關(guān)憑證、單據(jù)的;

3、利用募集的資金進行違法活動的;

4、轉(zhuǎn)移或者隱瞞所募集資金的;

5、其他后果嚴(yán)重或有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形

欺詐發(fā)行股票、債券罪法條及司法解釋

《公司法》第二百零七條制作虛假的招股說明書、認(rèn)股書、公司債券募集辦法發(fā)行股票或者公司債券的，責(zé)令停止發(fā)行，退還所募資金及其利息，處以非法募集資金金額l%以上5%以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

《證券法》第一百七十五條未經(jīng)法定的機關(guān)核準(zhǔn)或者審批，擅自發(fā)行證券的，或者制作虛假的發(fā)行文件發(fā)行證券的，責(zé)令停止發(fā)行，退還所募資金和加算銀行同期存款利息，并處以非法所募資金金額百分之一以上百分之五以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二百零七條違反本法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財產(chǎn)不足以同時支付時，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

第二百零九條依照本法對證券發(fā)行、交易違法行為沒收的違法所得和罰款，全部上繳國庫。

《最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》

四、欺詐發(fā)行股票、債券案(刑法第160條)

1、發(fā)行數(shù)額在一千萬元以上的;

2、偽造政府公文、有效證明文件或者相關(guān)憑證、單據(jù)的;

3、股民、債權(quán)人要求清退，無正當(dāng)理由不予清退的;

4、利用非法募集的資金進行違法活動的;

5、轉(zhuǎn)移或者隱瞞所募集資金的;

6、造成惡劣影響的。

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