企業(yè)刑事法律風險防控內(nèi)容和風險防控措施
如果企業(yè)在經(jīng)營過程中，不注重刑事合規(guī)問題，可能會觸犯刑法，面臨承擔刑事責任的風險。因此，企業(yè)家們要有刑事合規(guī)意識，健全刑事風控機制，為企業(yè)合規(guī)運營提供更好的法治保障。
在一個刑事案件形成之前，在它還未構(gòu)成一個刑事案件的時候消化掉，這是企業(yè)的刑事合規(guī)問題。需要提醒的是：合規(guī)只是抗辯事由，且合規(guī)是以已有的確定的標準為前提條件的。
1979年的我國《刑法》，涉及市場經(jīng)濟及企業(yè)規(guī)制的條文有50多條，幾乎貫穿企業(yè)設(shè)立、注冊、終止和經(jīng)營活動的全部過程。1997年修訂后的刑法，對經(jīng)濟領(lǐng)域的調(diào)整范圍不斷擴大。涉及單位犯罪的罪名占刑法罪名總量的24.7%?？梢?，單位犯罪涉罪風險有多大。可以說：刑事風險穿透在企業(yè)設(shè)立、經(jīng)營、破產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)當中。
01 企業(yè)設(shè)立的刑事風險
根據(jù)公司法的規(guī)定，我國對公司的設(shè)立實行登記制度，只有在取得合法登記、領(lǐng)取相關(guān)證照后，公司才能依法經(jīng)營。
企業(yè)設(shè)立的刑事責任，刑法第三章第三節(jié)妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪里明確規(guī)定：若虛假申報注冊資本或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本；公司發(fā)起人、股東未實際出資、虛假出資，或者抽逃其出資的，可能涉嫌虛報注冊資本罪、虛假出資、抽逃出資罪。(刑法158、159條規(guī)定）
防范建議：現(xiàn)行公司法對企業(yè)注冊資本金要求越來越低，企業(yè)家應避免弄虛作假，給企業(yè)埋下法律風險隱患。
02 企業(yè)用工的刑事風險
一般的勞動糾紛屬于民事范疇，由民法調(diào)整。但刑法第244條規(guī)定，強迫勞動、雇傭童工從事危重勞動等行為可能構(gòu)成強迫職工勞動罪、雇傭童工從事危重勞動罪。
同時，刑法276條之一：對拒不支付勞動報酬也做了入罪規(guī)定。
防范建議：企業(yè)要按時足額支付勞動者的勞動報酬，若在經(jīng)營過程中確實遇到資金困難，無法及時足額支付勞動者報酬的，應當積極與勞動者溝通協(xié)商，并向當?shù)毓M織匯報，避免因勞工問題引發(fā)群體性事件。
03 企業(yè)經(jīng)營中的契約刑事風險
市場經(jīng)濟中，企業(yè)是參與經(jīng)濟活動中最重要的社會主體之一，而經(jīng)濟活動本身以契約或合同的形式表現(xiàn)出來。契約或者說合同的完全履行，依靠的是法律為后盾。企業(yè)經(jīng)營活動中為獲取利潤而采取的各種經(jīng)濟行為必須貫徹契約精神，做到契約自由和誠實守信，否則企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營就會存在各種風險，甚至刑事風險。
刑法第224條以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，騙取他人財物的，可能構(gòu)成合同詐騙罪。比如：行為人簽訂和履行合同過程中的某些行為具有欺騙性，可能就會陷入刑事風險當中。
刑法167條:簽訂、履行合同失職被騙罪。
防范建議：在商事經(jīng)濟活動中，一定要注意合同的訂立、履行及簽訂的整過過程。從最初的談判到合同的簽訂，避免欺詐行為，尤其要重視合同的簽訂。區(qū)分一般合同欺詐，還是刑事犯罪。合同內(nèi)容要周密細致,對合同重要內(nèi)容或可能的風險給予標注提示。
04 企業(yè)融資中的刑事風險
隨著企業(yè)的發(fā)展，需要資金的不斷注入。通常，企業(yè)需要借助借貸、證券發(fā)行、證券交易等渠道獲得更多的資金支持。融資過程中的刑事風險不可小覷。
１、證券融資
刑法第160條：欺詐發(fā)行股票、債券罪；刑法第161條：違規(guī)披露、不披露重要信息罪；刑法第179條：擅自發(fā)行股票、公司債券罪；刑法第180條：內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪。
２、金融貸款
企業(yè)向金融機構(gòu)貸款是融資的重要途徑之一，但不可忽略貸款融資中可能的刑事風險。主要涉及的刑事犯罪有：刑法第175條：高利轉(zhuǎn)貸罪；刑法第175條之一：騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪；刑法第193條：貸款詐騙罪。
３、其他途徑融資
其他方式融資，一般是指除了證券融資，金融貸款外，如融資租賃、聯(lián)營、合資、以及向不特定的社會公眾募集資金和吸收存款等的融資行為。要注意的是，不論采取哪種方式，都必須依法進行。否則，很可能會引發(fā)刑事風險。常見的罪有：刑法第176條：非法吸收公眾存款罪；刑法第192條：集資詐騙罪。集資詐騙罪與非法吸收公眾存款罪的最主要區(qū)別在于有無非法占有的目的。威科先行搜索“非法吸收公眾存款”，顯示刑事案件17萬多條，可以說風險系數(shù)是相當?shù)母摺?/span>
防范建議：謹守法律的底線
（1）根據(jù)公司法的規(guī)定，企業(yè)通過證券市場融資的資金，應該用于企業(yè)的設(shè)立、生產(chǎn)和經(jīng)營，不得用于彌補企業(yè)的虧損和其他非經(jīng)營性支出。并嚴格按照法定的方式、程序、條件、期限、募集的對象、資金用途等進行。
（2）企業(yè)向金融機構(gòu)申請貸款過程中，避免虛構(gòu)事實、隱瞞真相、提供虛假證明材料等情形。
（3）區(qū)分融資與非法集資的界限。企業(yè)民間借貸是市場經(jīng)濟行為，法律并未禁止。但是，如果存在向社會公眾宣傳、承諾回報的方式，向不特定的公眾吸收資金，則可能涉嫌非法吸收公眾存款罪或非法集資罪。
（4）企業(yè)若資金短缺，或經(jīng)營遇到困難，無法履行到期債務(wù)的，也應積極面對，采取合法手段尋求妥善處理，避免故意逃避責任，給企業(yè)帶來刑事風險。
05 企業(yè)財稅刑事風險
依法納稅是企業(yè)的義務(wù)，但現(xiàn)象是，進項發(fā)票虛開非常嚴重，都叫它“暴力虛開”?，F(xiàn)在我國發(fā)票規(guī)則是這樣的：只要開票企業(yè)異常、失聯(lián)，開出去的發(fā)票，從第一張到最后一張，全部作廢，可以說是一顆不定時炸彈。一旦炸開，稅務(wù)機關(guān)就找進項發(fā)票接受方補稅。有些企業(yè)就這樣補稅補死了。
那么，企業(yè)涉稅刑事法律風險主要以下幾個：刑法第201條：逃避繳納稅款罪（逃避繳納稅款罪取代了原來的偷稅罪，加大了稅務(wù)機關(guān)的權(quán)限和責任。也就是說，加大了行政處罰的力度，減少了刑事處罰的范圍，所以一定要把握好與稅務(wù)機關(guān)的前期溝通。
刑法第202條：抗稅罪；刑法第203條：逃避追繳欠稅罪;刑法第204條：騙取出口退稅罪；刑法第205條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪；刑法第205條之一：虛開普通發(fā)票罪；刑法第207條：非法出售增值稅專用發(fā)票罪；刑法第208條：非法購買增值稅專用發(fā)票罪；刑法第210條之一：持有偽造的發(fā)票罪。
防范建議：做好財稅法律風險籌劃與規(guī)避。同時，企業(yè)在日常經(jīng)營結(jié)算中要注意發(fā)票的開具和取得發(fā)票入賬的問題，避免大額無真實交易的發(fā)票開具和入賬。杜絕非法購買增值稅專用發(fā)票，購買、持有偽造的增值稅專用發(fā)票。
06 知識產(chǎn)權(quán)刑事風險
知識產(chǎn)權(quán)屬于無形資產(chǎn)，在科技引領(lǐng)時代的大背景下，知識產(chǎn)權(quán)越來越發(fā)揮它的重要地位，而侵犯知識產(chǎn)權(quán)的現(xiàn)象鋪天蓋地。主要常見的罪有：刑法第213條：假冒注冊商標罪；刑法第214條：銷售假冒注冊商標的商品罪；刑法第215條：非法制造、銷售非法制造的注冊商標標識罪；刑法第216條：假冒專利罪；刑法第217條：侵犯著作權(quán)罪；第219侵犯商業(yè)秘密罪。
防范建議：未來是品牌影響力下的時代，也是科技引領(lǐng)未來的大變革時代，商業(yè)國際化競爭更加激烈，勢必愈加重視知識產(chǎn)權(quán)的保護。所以，企業(yè)應注意在經(jīng)營活動中尊重他人的著作權(quán)，合法使用對外圖片、商標、商標標識、專利，也應及早搭建企業(yè)自身的知識產(chǎn)權(quán)體系，提高市場競爭力。
07 職務(wù)類犯罪
中國是一個人情社會的國家，加之人性的弱點被無限放大、利用，從而導致職務(wù)犯罪的屢屢高發(fā)，這是值得我們特別關(guān)注的一個重要法律風險之一。
刑法對職務(wù)類犯罪的規(guī)制，比較常見的罪有：刑法第271條：職務(wù)侵占罪；刑法第272條：挪用資金罪；刑法第163條：非國家人員受賄罪；刑法第164條：對非國家人員行賄罪；刑法第389條：行賄罪。
防范建議：（1）建立內(nèi)部財務(wù)管理機制。（2）注意企業(yè)財產(chǎn)與個人財產(chǎn)的分離，企業(yè)資金調(diào)用注意遵守企業(yè)的財務(wù)審批制度，避免不知覺地觸犯刑律。（3）負責經(jīng)營的股東在處理涉及到企業(yè)資金的問題時，要遵循財務(wù)程序，盡可能有董事會、其它股東授權(quán)或同意領(lǐng)取錢、物的書面憑據(jù)，避免股東間產(chǎn)生糾紛時，蒙受不白之冤。（4）分清人情世故、禮尚往來，還是非法行為。合法、正當競爭，遠離非法行為。
08 生產(chǎn)、銷售過程中的刑事風險
《刑法》第140條至150條專門設(shè)立生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪一節(jié)，足以說明，國家立法對企業(yè)的生產(chǎn)、銷售質(zhì)量品質(zhì)提出了很高的要求。
本節(jié)常見的罪有：刑法第140條：生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪；刑法第141條：生產(chǎn)、銷售假藥罪；刑法第142條：生產(chǎn)、銷售劣藥罪；刑法第143條：生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標準的食品罪；刑法第144條：生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪；刑法第145條：生產(chǎn)、銷售不符合標準的衛(wèi)生器材罪；刑法第146條：生產(chǎn)、銷售不符合安全標準的產(chǎn)品罪；刑法第147條：生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪；刑法第148條：生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標準的化妝品罪。
防范建議：企業(yè)要避免在生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)涉嫌刑事犯罪。一旦觸犯本節(jié)罪刑，尤其多發(fā)、易發(fā)的食品及藥品安全領(lǐng)域的犯罪，必遭嚴厲的刑法懲罰。食品、藥品關(guān)系到生命、身體健康權(quán)，具有很強的社會危害性。近年來，不論是立法、執(zhí)法、還是司法，對民生問題的關(guān)注日益強化，對涉及民眾生命、身體健康的犯罪加倍嚴厲地打擊。敬畏生命，敬畏法律，是企業(yè)最基本的社會責任，應成為企業(yè)的生命天平。
所以，企業(yè)要提高商業(yè)道德、法律意識，避免因利益驅(qū)動生產(chǎn)、銷售偽劣商品；提高生產(chǎn)技術(shù)技能，切實有效地提高商品品質(zhì)，減少、避免生產(chǎn)不合格商品。發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，及時處理，避免刑事風險。
09其他刑事風險
刑法第135條：重大勞動安全事故罪。此類案件主要集中在建筑施工、消防安全、危險化學品安全等領(lǐng)域。民營企業(yè)往往重視成本控制，易忽視安全生產(chǎn)投入、技能培訓以及監(jiān)督管理。所以，企業(yè)要強化安全生產(chǎn)意識，加大事故的預防，嚴格執(zhí)行與企業(yè)安全生產(chǎn)相關(guān)的法律法規(guī)、標準規(guī)范、安全操作流程，防患于未然。
刑法第162條：妨害清算罪；
刑法第162條之一：隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告罪；
刑法第162條之二：虛假破產(chǎn)罪;
刑法第191條：洗錢罪；
刑法第223條：串通投標罪;串通投標犯罪的門檻很低，即便他人與你分享信息，也不能以此分取好處。否則，可能就涉罪了。
違反國家規(guī)定，未經(jīng)有權(quán)機關(guān)依法批準、備案，擾亂市場秩序的行為，可能涉嫌刑法第225條：非法經(jīng)營罪。
刑法第230、231條：逃避商檢罪；
刑法第294條：組織、領(lǐng)導、參加黑社會性質(zhì)組織罪；
刑法第338條：污染環(huán)境罪。環(huán)境污染犯罪嚴重危害生態(tài)環(huán)境，威脅人民群眾身心健康。近年來，環(huán)保部門和公檢法各部門力量聯(lián)動，形成環(huán)境資源保護工作合力，加強環(huán)境公益訴訟，加大刑事打擊力度，環(huán)境污染者也付出了沉重代價。企業(yè)在追求發(fā)展速度與利益的同時，應提高環(huán)境守法意識。積極改進技術(shù)，加大環(huán)境污染防治的投入，有利于企業(yè)長期良性循環(huán)發(fā)展。
結(jié)語:
企業(yè)的刑事風險攸關(guān)企業(yè)的生死存亡，如：中興、長生制藥等上市公司。刑事風險如何防范，應該是企業(yè)、企業(yè)家首先要考慮的問題。
建議：
一、建立刑事合規(guī)激勵體系，進行刑事風險隔離。“隔離”，包括單位與個人的隔離，高管與員工的隔離，以及部門之間的隔離。
二、及時了解最新刑事立法、司法解釋、行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)及政策動態(tài)。
三、全面掌握刑事法律的風險點。準確識別一般法律風險、刑事法律風險及其危害性，并及時調(diào)整切合實際的解決方案。
四、及早應對，盡可能及時化解刑事風險危機，重點從事后處理向事前防范轉(zhuǎn)移。
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